Ставки по налогу на имущество организаций и льготы по нему в Московской области
Ставки налога на имущество организаций и льготы по этому налогу в Московской области в 2014 году
Категория плательщика |
Ставка налога |
Основание |
Российские организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества |
2,2 |
Ст. 1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ |
Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства (в т. ч. имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России) в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества |
2,2 |
Ст. 1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ |
Все организации в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов |
0,7 |
Ст. 1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ |
Все организации в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества* |
1,0 |
ч. 3 ст. 1, ст. 1.1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ |
Инвесторы, реализующие стратегический инвестиционный проект Московской области: |
|
Подп. 1 п. 3 ст. 26.13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
в первый налоговый период |
0 |
|
со второго по пятый налоговый период включительно |
0,5 |
|
с шестого по восьмой налоговый период |
1,5 |
|
Инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект Московской области: |
|
Подп. 2 п. 3 ст. 26.13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
в первый налоговый период |
0 |
|
со второго по пятый налоговый период включительно |
0,8 |
|
с шестого по восьмой налоговый период |
1,7 |
Льготы, действующие в регионе
Категория льготников |
Основание для льготы |
Размер |
Условия предоставления льготы |
Основание из регионального закона |
Организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 8 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании |
100% |
Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них, а именно:
|
Ст. 8 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании |
100% |
Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них, а именно:
|
Ст. 9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Религиозные организации. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании |
100% |
Льгота предоставляется в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности |
Ст. 13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Организации, участниками которых являются религиозные объединения. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании |
50% |
Льгота предоставляется при условии, что 15 процентов от общего объема высвобожденных средств направляется на развитие организаций, а остальные 85 процентов – на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области |
Ст. 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Организации народных художественных промыслов. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 19 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании |
50% |
Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Ст. 19 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Товарищества собственников жилья. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 26.2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании |
100% |
Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ. Жилищные и жилищно-строительные кооперативы в 2013 году льготу применять не вправе |
Ст. 26.2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Организации, принявшие на бухучет в качестве основных средств объекты инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры в целях обеспечения функционирования технико-внедренческой особой экономической зоны и созданные в соответствии с соглашением о создании особой экономической зоны, заключение которого предусмотрено законодательством России об особых экономических зонах |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании |
100% |
Льгота предоставляется в отношении объектов инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры, если высвобожденные средства направляются:
|
Ст. 26.5 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Негосударственные образовательные учреждения, осуществляющие деятельность по дополнительному профессиональному образованию, и организации, обеспечивающие функционирование негосударственных образовательных учреждений, осуществляющих деятельность по дополнительному профессиональному образованию. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пунктах 1, 2 статьи 26.7 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании |
100% |
Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Ст. 26.7 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Негосударственные дошкольные образовательные учреждения |
Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании |
50% |
Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности сети дошкольных образовательных учреждений, реализующих общеобразовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей. При условии что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ. |
Ст. 26.9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Инвесторы, реализующие значимые инвестиционные проекты Московской области |
|
100% |
Льгота предоставляется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта, при условии что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ. Льгота применяется в течение одного налогового периода |
Подп. 3 п. 3 ст. 26.13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ |
Сроки уплаты
Налог |
Авансовый платеж |
Основание |
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода |
Ст. 2 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ |
* Кадастровая стоимость имущества по состоянию на 1 января 2014 года признается налоговой базой по налогу на имущество в отношении:
- торговых центров (комплексов) и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса РФ (перечень должен быть утвержден губернатором Московской области не позднее 1 января 2014 года);
- объектов недвижимости иностранных организаций, которые не имеют в России постоянных представительств;
- объектов недвижимости иностранных организаций, которые не используются в деятельности их постоянных представительств в России.
Для получения более подробной информации по предоставляемым услугам и их стоимости Вы можете оставить нам заявку или связаться со специалистом по телефонам:
+7 (495) 669-27-63, +7 (495) 669-31-76.