Ставки по налогу на имущество организаций и льготы по нему в Московской области

Российские организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества

2,2

Ст. 1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянные представительства (в т. ч. имеющие в собственности недвижимое имущество на территории России) в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества

2,2

Ст. 1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ

Все организации в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов

0,7

Ст. 1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ

Все организации в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества*

1,0

ч. 3 ст. 1, ст. 1.1 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ

Инвесторы, реализующие стратегический инвестиционный проект Московской области:

Подп. 1 п. 3 ст. 26.13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

в первый налоговый период

0

со второго по пятый налоговый период включительно

0,5

с шестого по восьмой налоговый период

1,5

Инвесторы, реализующие приоритетный инвестиционный проект Московской области:

Подп. 2 п. 3 ст. 26.13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

в первый налоговый период

0

со второго по пятый налоговый период включительно

0,8

с шестого по восьмой налоговый период

1,7

Организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 8 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании

100%

Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них, а именно:

• на затраты на обеспечение медицинской помощью;
• на затраты на санаторно-курортное лечение;
• на затраты на обеспечение лекарственными препаратами;
• на затраты на изготовление и ремонт зубных протезов;
• на затраты на обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;
• на затраты на обеспечение транспортными средствами инвалидов;
• на затраты на оплату проезда на автомобильном (кроме такси), железнодорожном или водном транспорте;
• на затраты на оплату проезда на городском пассажирском, пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов;
• на затраты на обеспечение жильем;
• на затраты на оплату жилищно-коммунальных услуг;
• на затраты на оплату установки телефона и пользования им;
• на затраты на безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья;
• на затраты на обслуживание инвалидов на дому работниками социального обеспечения;
• на затраты на материальную помощь инвалидам и лицам, получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению

Ст. 8 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Организации, применяющие труд инвалидов и лиц, получающих пенсию по старости. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании

100%

Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на социальную защиту инвалидов, обеспечение занятости инвалидов, сохранение и увеличение числа рабочих мест для них, а именно:

• на затраты на обеспечение медицинской помощью;
• на затраты на санаторно-курортное лечение;
• на затраты на обеспечение лекарственными препаратами;
• на затраты на изготовление и ремонт зубных протезов;
• на затраты на обеспечение протезно-ортопедическими изделиями;
• на затраты на обеспечение транспортными средствами инвалидов;
• на затраты на оплату проезда на автомобильном (кроме такси), железнодорожном или водном транспорте;
• на затраты на оплату проезда на городском пассажирском, пригородном железнодорожном транспорте и автобусами пригородных маршрутов;
• на затраты на обеспечение жильем;
• на затраты на оплату жилищно-коммунальных услуг;
• на затраты на оплату установки телефона и пользования им;
• на затраты на безвозмездные субсидии на строительство или приобретение жилья;
• на затраты на обслуживание инвалидов на дому работниками социального обеспечения;
• на затраты на материальную помощь инвалидам и лицам, получающим пенсию по государственному пенсионному обеспечению

Ст. 9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Религиозные организации. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности

Ст. 13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Организации, участниками которых являются религиозные объединения. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании

50%

Льгота предоставляется при условии, что 15 процентов от общего объема высвобожденных средств направляется на развитие организаций, а остальные 85 процентов – на строительство и восстановление культовых зданий и сооружений, находящихся на территории Московской области

Ст. 14 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Организации народных художественных промыслов. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 19 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании

50%

Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Ст. 19 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Товарищества собственников жилья. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пункте 1 статьи 26.2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании

100%

Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ. Жилищные и жилищно-строительные кооперативы в 2013 году льготу применять не вправе

Ст. 26.2 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Организации, принявшие на бухучет в качестве основных средств объекты инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры в целях обеспечения функционирования технико-внедренческой особой экономической зоны и созданные в соответствии с соглашением о создании особой экономической зоны, заключение которого предусмотрено законодательством России об особых экономических зонах

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании

100%

Льгота предоставляется в отношении объектов инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры, если высвобожденные средства направляются:

• на снижение арендной платы за пользование объектами инновационной инфраструктуры;
• на сокращение затрат на обслуживание и эксплуатацию объектов инженерной и транспортной инфраструктуры. Льгота применяется с 1-го числа месяца, следующего за датой принятия на балансовый учет объектов инженерной, транспортной и инновационной инфраструктуры, по 31 декабря 2014 года включительно

Ст. 26.5 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Негосударственные образовательные учреждения, осуществляющие деятельность по дополнительному профессиональному образованию, и организации, обеспечивающие функционирование негосударственных образовательных учреждений, осуществляющих деятельность по дополнительному профессиональному образованию. Критерии отнесения организации к этой категории перечислены в пунктах 1, 2 статьи 26.7 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании

100%

Льгота предоставляется при условии, что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктами 10, 11 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Ст. 26.7 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Негосударственные дошкольные образовательные учреждения

Расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового (отчетного) периода и отчет об их использовании

50%

Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого для осуществления деятельности сети дошкольных образовательных учреждений, реализующих общеобразовательные программы дошкольного образования различной направленности, обеспечивающих воспитание и обучение детей. При условии что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ.

Ст. 26.9 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Инвесторы, реализующие значимые инвестиционные проекты Московской области

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта, при условии что высвобожденные средства направляются на развитие организаций и на социальную защиту в соответствии с пунктом 10 статьи 4 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ. Льгота применяется в течение одного налогового периода

Подп. 3 п. 3 ст. 26.13 Закона Московской области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ

Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

Ст. 2 Закона Московской области от 21 ноября 2003 г. № 150/2003-ОЗ