Ставки по налогу на имущество организаций и льготы по нему в г.Москве
Ставки налога на имущество организаций и льготы по этому налогу в г. Москве на 2014 год
Категория плательщика |
Ставка налога |
Основание |
Российские и иностранные организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества |
2,2 |
п. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Российские и иностранные организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества* |
0,9 |
п. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Льготы**, действующие в регионе
Категория льготников |
Основание для льготы |
Размер |
Условия предоставления льготы |
Основание из регионального закона |
Автономные, бюджетные и казенные учреждения г. Москвы и внутригородских муниципальных образований в г. Москве |
Регламент открытия и ведения лицевого счета получателя средств бюджета г. Москвы и стандартизированная форма согласования заявлений на открытие указанного счета |
100% |
|
Подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Казенные предприятия г. Москвы и внутригородских муниципальных образований в г. Москве |
Учредительные документы, подтверждающие статус предприятия |
100% |
|
Подп. 1.1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Органы государственной власти г. Москвы и органы местного самоуправления в г. Москве |
Учредительные документы, подтверждающие статус предприятия |
100% |
|
Подп. 2 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Организации городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в т. ч. маршрутного) и метрополитена |
Закон о бюджете г. Москвы на соответствующий финансовый год и письменное подтверждение от главного распорядителя бюджетных средств (департамента транспорта и связи г. Москвы) о том, что указанные организации получают бюджетные ассигнования (в т. ч. и по договорам оказания услуг) |
100% |
Льгота распространяется только на организации, получающие ассигнования из бюджета г. Москвы |
Подп. 4 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Все организации |
Документы, подтверждающие, что имущество находится в собственности г. Москвы и используется для хранения жидких и твердых противогололедных реагентов |
100% |
Льгота предоставляется в отношении имущества, предназначенного для хранения жидких и твердых противогололедных реагентов |
Подп. 5 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Все организации |
|
100% |
Льгота предоставляется в отношении автомобильных дорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, придорожного озеленения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, на которое распространяются льготы, утвержден постановлением правительства Москвы от 25 января 2005 г. № 44-ПП |
Подп. 6 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Организации, использующие труд инвалидов |
Документы, подтверждающие, что среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составила не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов |
100% |
Льгота предоставляется при условии, что среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, и распространяется на имущество, используемое для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг. Данная льгота не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов. При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера |
Подп. 7 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Все организации |
Свидетельство о государственной регистрации права собственности, в котором объектом права является многоэтажный гараж-стоянка |
100% |
Льгота предоставляется в отношении многоэтажных гаражей-стоянок |
Подп. 9 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Все организации |
Договор найма и технический паспорт, подтверждающий отнесение к жилому фонду |
100% |
Льгота предоставляется в отношении объектов жилищного фонда, если эти объекты используются в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма, договора безвозмездного пользования |
Подп. 10 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Все организации |
Документы, подтверждающие наличие на балансе объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения и подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации |
100% |
Льгота предоставляется в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения, а также подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации, если содержание этих объектов полностью или частично финансируется за счет средств бюджета г. Москвы и (или) бюджетов внутригородских муниципальных образований в г. Москве |
Подп. 10.1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Все организации |
Документы, подтверждающие использование производственных и имущественных объектов в сфере водоснабжения, водоотведения и утилизации (обезвреживания) твердых бытовых отходов |
100% |
Льгота предоставляется в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению |
Подп. 10.2 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, действующие в соответствии с жилищным законодательством РФ |
Учредительные документы, подтверждающие статус организации; копия технического паспорта домовладения, строения и жилого помещения (квартиры), выданная БТИ, подтверждающая включение домовладения, строения и помещения в жилищный фонд |
100% |
|
Подп. 11 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке |
Учредительные документы, подтверждающие статус организации |
100% |
Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности |
Подп. 13 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Общественные организации инвалидов, зарегистрированные в установленном порядке |
Учредительные документы, подтверждающие статус организации |
100% |
Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности |
Подп. 14 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Организации грузового автомобильного транспорта, выполняющие государственный оборонный заказ |
Договор на выполнение заказа с головным исполнителем государственного оборонного заказа ГУП «Мосавтотранс» |
100% |
Льгота предоставляется в отношении транспортных средств, зачисленных в штаты автоколонн войскового типа |
Подп. 17 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Организации – в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве |
Отнесение имущества к мобилизационному резерву и мобилизационным мощностям подтверждается наличием доведенного в установленном порядке мобилизационного задания и перечня мобилизационного имущества |
100% |
Порядок подготовки и оформления документов, необходимых для подтверждения права организаций на применение настоящей льготы, утверждается правительством Москвы |
Подп. 18 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Все организации |
Отнесение имущества к составу аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения |
100% |
Льгота предоставляется в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения |
Подп. 23 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Организации – резиденты технополиса, технологического парка или индустриального парка |
Использование имущества и оборудования при осуществлении научно-технической, инновационной, промышленной деятельности, с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус резидента, на срок 10 лет |
100% |
Льгота предоставляется в отношении имущества и оборудования, которые располагаются по местонахождению имущественного комплекса технополиса, технологического парка или индустриального парка |
Подп. 24 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Управляющие организации технополисов или технологических парков |
|
100% |
Льгота предоставляется в отношении имущественных комплексов технополисов или технологических парков с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации технополиса или технологического парка, на срок 10 лет |
Подп. 25 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Организации, осуществляющие на территории города Москвы производство автомобилей |
Документальное подтверждение объема капитальных вложений на приобретение технологического оборудования и оснастки, а также на общую модернизацию производства автомобилей, осуществленных за истекшие налоговые периоды нарастающим итогом, в:
|
100% |
Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого в целях производства на территории города Москвы автомобилей |
Подп. 26 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Управляющие организации индустриальных парков |
|
50% |
Льгота предоставляется в отношении имущественного комплекса индустриального парка, в течение 10 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации индустриального парка |
П. 1.1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Льготы в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость
Категория льготников |
Условия предоставления льготы |
Размер |
Особенности применения льготы |
Основание из регионального закона |
Все организации, которые платят налог исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества |
Одновременное соблюдение следующих условий:
|
Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества |
Льгота применяется в отношении одного объекта недвижимости по выбору организации |
Ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Организации, имеющие помещения в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) |
Помещения используются:
|
25 процентов суммы налога |
|
Ч. 2 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
Сроки уплаты
Налог |
Авансовые платежи |
Основание из регионального закона |
Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода |
Cт. 3 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 |
* Кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2014 года признается налоговой базой по налогу на имущество в отношении:
- административно-деловых и торговых центров (комплексов) и помещений в них, которые включены в перечень объектов недвижимости, утвержденный постановлением правительства Москвы от 29 ноября 2013 г. № 772-ПП;
- объектов недвижимости иностранных организаций, которые не имеют в России постоянных представительств;
- объектов недвижимости иностранных организаций, которые не используются в деятельности их постоянных представительств в России.
Это следует из положений статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, а также пунктов 1 и 3 статьи 1.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64.
ЗАКОН МОСКВЫ от 20.11.2013 № 63
** Данные льготы распространяются в том числе на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ч. 3 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64).
Данные льготы не распространяются на имущество, сдаваемое организациями в аренду, за исключением льгот, предусмотренных:
- пунктом 1.1 части 1 статьи 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 в отношении имущества технопарков и бизнес-инкубаторов;
- пунктами 2, 4–6, 9, 10.1–11 и 23 части 1 статьи 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64;
- пунктом 7 части 1 статьи 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 в отношении организаций, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет более 50 человек;
- пунктом 17 части 1 статьи 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 в отношении транспортных средств, сдаваемых в аренду организациям грузового автомобильного транспорта для формирования автоколонн войскового типа;
- пунктом 25 части 1 и частью 1.1 статьи 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 в отношении имущественных комплексов технополисов, технологических парков или индустриальных парков.
Для получения более подробной информации по предоставляемым услугам и их стоимости Вы можете оставить нам заявку или связаться со специалистом по телефонам:
+7 (495) 669-27-63, +7 (495) 669-31-76.