Ставки по налогу на имущество организаций и льготы по нему в г.Москве

Российские и иностранные организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества

2,2

п. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Российские и иностранные организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества*

0,9

п. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Автономные, бюджетные и казенные учреждения г. Москвы и внутригородских муниципальных образований в г. Москве

Регламент открытия и ведения лицевого счета получателя средств бюджета г. Москвы и стандартизированная форма согласования заявлений на открытие указанного счета

100%

Подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Казенные предприятия г. Москвы и внутригородских муниципальных образований в г. Москве

Учредительные документы, подтверждающие статус предприятия

100%

Подп. 1.1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Органы государственной власти г. Москвы и органы местного самоуправления в г. Москве

Учредительные документы, подтверждающие статус предприятия

100%

Подп. 2 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в т. ч. маршрутного) и метрополитена

Закон о бюджете г. Москвы на соответствующий финансовый год и письменное подтверждение от главного распорядителя бюджетных средств (департамента транспорта и связи г. Москвы) о том, что указанные организации получают бюджетные ассигнования (в т. ч. и по договорам оказания услуг)

100%

Льгота распространяется только на организации, получающие ассигнования из бюджета г. Москвы

Подп. 4 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Документы, подтверждающие, что имущество находится в собственности г. Москвы и используется для хранения жидких и твердых противогололедных реагентов

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества, предназначенного для хранения жидких и твердых противогололедных реагентов

Подп. 5 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

100%

Льгота предоставляется в отношении автомобильных дорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, придорожного озеленения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, на которое распространяются льготы, утвержден постановлением правительства Москвы от 25 января 2005 г. № 44-ПП

Подп. 6 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации, использующие труд инвалидов

Документы, подтверждающие, что среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составила не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов

100%

Льгота предоставляется при условии, что среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, и распространяется на имущество, используемое для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг. Данная льгота не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов. При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера

Подп. 7 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Свидетельство о государственной регистрации права собственности, в котором объектом права является многоэтажный гараж-стоянка

100%

Льгота предоставляется в отношении многоэтажных гаражей-стоянок

Подп. 9 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Договор найма и технический паспорт, подтверждающий отнесение к жилому фонду

100%

Льгота предоставляется в отношении объектов жилищного фонда, если эти объекты используются в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма, договора безвозмездного пользования

Подп. 10 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Документы, подтверждающие наличие на балансе объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения и подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации

100%

Льгота предоставляется в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения, а также подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации, если содержание этих объектов полностью или частично финансируется за счет средств бюджета г. Москвы и (или) бюджетов внутригородских муниципальных образований в г. Москве

Подп. 10.1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Документы, подтверждающие использование производственных и имущественных объектов в сфере водоснабжения, водоотведения и утилизации (обезвреживания) твердых бытовых отходов

100%

Льгота предоставляется в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению

Подп. 10.2 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, действующие в соответствии с жилищным законодательством РФ

Учредительные документы, подтверждающие статус организации; копия технического паспорта домовладения, строения и жилого помещения (квартиры), выданная БТИ, подтверждающая включение домовладения, строения и помещения в жилищный фонд

100%

Подп. 11 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке

Учредительные документы, подтверждающие статус организации

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности

Подп. 13 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64  

Общественные организации инвалидов, зарегистрированные в установленном порядке

Учредительные документы, подтверждающие статус организации

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности

Подп. 14 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации грузового автомобильного транспорта, выполняющие государственный оборонный заказ

Договор на выполнение заказа с головным исполнителем государственного оборонного заказа ГУП «Мосавтотранс»

100%

Льгота предоставляется в отношении транспортных средств, зачисленных в штаты автоколонн войскового типа

Подп. 17 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации – в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве

Отнесение имущества к мобилизационному резерву и мобилизационным мощностям подтверждается наличием доведенного в установленном порядке мобилизационного задания и перечня мобилизационного имущества

100%

Порядок подготовки и оформления документов, необходимых для подтверждения права организаций на применение настоящей льготы, утверждается правительством Москвы

Подп. 18 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Отнесение имущества к составу аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения

100%

Льгота предоставляется в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения

Подп. 23 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации – резиденты технополиса, технологического парка или индустриального парка

Использование имущества и оборудования при осуществлении научно-технической, инновационной, промышленной деятельности, с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус резидента, на срок 10 лет

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества и оборудования, которые располагаются по местонахождению имущественного комплекса технополиса, технологического парка или индустриального парка

Подп. 24 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Управляющие организации технополисов или технологических парков

100%

Льгота предоставляется в отношении имущественных комплексов технополисов или технологических парков с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации технополиса или технологического парка, на срок 10 лет

Подп. 25 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации, осуществляющие на территории города Москвы производство автомобилей

Документальное подтверждение объема капитальных вложений на приобретение технологического оборудования и оснастки, а также на общую модернизацию производства автомобилей, осуществленных за истекшие налоговые периоды нарастающим итогом, в:

1. первый налоговый период – в размере не менее 5 млрд руб.;
2. первый – второй налоговые периоды – в размере не менее 9 млрд руб.;
3. первый – третий налоговые периоды – в размере не менее 12 млрд руб.;
4. первый – четвертый налоговые периоды – в размере не менее 13 млрд руб.;
5. первый – пятый налоговые периоды – в размере не менее 14 млрд руб.

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого в целях производства на территории города Москвы автомобилей

Подп. 26 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Управляющие организации индустриальных парков

50%

Льгота предоставляется в отношении имущественного комплекса индустриального парка, в течение 10 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации индустриального парка

П. 1.1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации, которые платят налог исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества

Одновременное соблюдение следующих условий:

• организация является субъектом малого предпринимательства;
• организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
• за предшествующий налоговый период средняя численность работников составила не менее 10 человек, а сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника составила не менее 2 млн руб.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества

Льгота применяется в отношении одного объекта недвижимости по выбору организации

Ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации, имеющие помещения в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах)

Помещения используются:

• для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;
• научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде

25 процентов суммы налога

Ч. 2 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

Cт. 3 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64