Ставки по налогу на имущество организаций и льготы по нему в г.Москве

Ставки налога на имущество организаций и льготы по этому налогу в г. Москве на 2014 год

Категория плательщика

Ставка налога

Основание

Российские и иностранные организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как среднегодовая стоимость имущества

2,2

п. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Российские и иностранные организации в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества*

0,9

п. 2 ст. 2 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

 

Льготы**, действующие в регионе

Категория льготников

Основание для льготы

Размер

Условия предоставления льготы

Основание из регионального закона

Автономные, бюджетные и казенные учреждения г. Москвы и внутригородских муниципальных образований в г. Москве

Регламент открытия и ведения лицевого счета получателя средств бюджета г. Москвы и стандартизированная форма согласования заявлений на открытие указанного счета

100%

 

Подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Казенные предприятия г. Москвы и внутригородских муниципальных образований в г. Москве

Учредительные документы, подтверждающие статус предприятия

100%

 

Подп. 1.1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Органы государственной власти г. Москвы и органы местного самоуправления в г. Москве

Учредительные документы, подтверждающие статус предприятия

100%

 

Подп. 2 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в т. ч. маршрутного) и метрополитена

Закон о бюджете г. Москвы на соответствующий финансовый год и письменное подтверждение от главного распорядителя бюджетных средств (департамента транспорта и связи г. Москвы) о том, что указанные организации получают бюджетные ассигнования (в т. ч. и по договорам оказания услуг)

100%

Льгота распространяется только на организации, получающие ассигнования из бюджета г. Москвы

Подп. 4 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Документы, подтверждающие, что имущество находится в собственности г. Москвы и используется для хранения жидких и твердых противогололедных реагентов

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества, предназначенного для хранения жидких и твердых противогололедных реагентов

Подп. 5 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

 

100%

Льгота предоставляется в отношении автомобильных дорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, придорожного озеленения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, на которое распространяются льготы, утвержден постановлением правительства Москвы от 25 января 2005 г. № 44-ПП

Подп. 6 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации, использующие труд инвалидов

Документы, подтверждающие, что среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников составила не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов

100%

Льгота предоставляется при условии, что среднесписочная численность инвалидов среди сотрудников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, и распространяется на имущество, используемое для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг. Данная льгота не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством РФ по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов. При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера

Подп. 7 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Свидетельство о государственной регистрации права собственности, в котором объектом права является многоэтажный гараж-стоянка

100%

Льгота предоставляется в отношении многоэтажных гаражей-стоянок

Подп. 9 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Договор найма и технический паспорт, подтверждающий отнесение к жилому фонду

100%

Льгота предоставляется в отношении объектов жилищного фонда, если эти объекты используются в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма, договора безвозмездного пользования

Подп. 10 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Документы, подтверждающие наличие на балансе объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения и подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации

100%

Льгота предоставляется в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения, а также подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации, если содержание этих объектов полностью или частично финансируется за счет средств бюджета г. Москвы и (или) бюджетов внутригородских муниципальных образований в г. Москве

Подп. 10.1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Документы, подтверждающие использование производственных и имущественных объектов в сфере водоснабжения, водоотведения и утилизации (обезвреживания) твердых бытовых отходов

100%

Льгота предоставляется в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению

Подп. 10.2 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, действующие в соответствии с жилищным законодательством РФ

Учредительные документы, подтверждающие статус организации; копия технического паспорта домовладения, строения и жилого помещения (квартиры), выданная БТИ, подтверждающая включение домовладения, строения и помещения в жилищный фонд

100%

 

Подп. 11 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке

Учредительные документы, подтверждающие статус организации

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности

Подп. 13 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64  

Общественные организации инвалидов, зарегистрированные в установленном порядке

Учредительные документы, подтверждающие статус организации

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности

Подп. 14 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации грузового автомобильного транспорта, выполняющие государственный оборонный заказ

Договор на выполнение заказа с головным исполнителем государственного оборонного заказа ГУП «Мосавтотранс»

100%

Льгота предоставляется в отношении транспортных средств, зачисленных в штаты автоколонн войскового типа

Подп. 17 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации – в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве

Отнесение имущества к мобилизационному резерву и мобилизационным мощностям подтверждается наличием доведенного в установленном порядке мобилизационного задания и перечня мобилизационного имущества

100%

Порядок подготовки и оформления документов, необходимых для подтверждения права организаций на применение настоящей льготы, утверждается правительством Москвы

Подп. 18 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Все организации

Отнесение имущества к составу аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения

100%

Льгота предоставляется в отношении аэродромов и объектов единой системы организации воздушного движения

Подп. 23 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации – резиденты технополиса, технологического парка или индустриального парка

Использование имущества и оборудования при осуществлении научно-технической, инновационной, промышленной деятельности, с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус резидента, на срок 10 лет

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества и оборудования, которые располагаются по местонахождению имущественного комплекса технополиса, технологического парка или индустриального парка

Подп. 24 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Управляющие организации технополисов или технологических парков

 

100%

Льгота предоставляется в отношении имущественных комплексов технополисов или технологических парков с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации технополиса или технологического парка, на срок 10 лет

Подп. 25 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации, осуществляющие на территории города Москвы производство автомобилей

Документальное подтверждение объема капитальных вложений на приобретение технологического оборудования и оснастки, а также на общую модернизацию производства автомобилей, осуществленных за истекшие налоговые периоды нарастающим итогом, в:

  1. первый налоговый период – в размере не менее 5 млрд руб.;
  2. первый – второй налоговые периоды – в размере не менее 9 млрд руб.;
  3. первый – третий налоговые периоды – в размере не менее 12 млрд руб.;
  4. первый – четвертый налоговые периоды – в размере не менее 13 млрд руб.;
  5. первый – пятый налоговые периоды – в размере не менее 14 млрд руб.

100%

Льгота предоставляется в отношении имущества, используемого в целях производства на территории города Москвы автомобилей

Подп. 26 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Управляющие организации индустриальных парков

 

50%

Льгота предоставляется в отношении имущественного комплекса индустриального парка, в течение 10 лет с первого числа квартала, следующего за кварталом, в котором организации присвоен статус управляющей организации индустриального парка

П. 1.1 ст. 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

 

Льготы в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

Категория льготников

Условия предоставления льготы

Размер

Особенности применения льготы

Основание из регионального закона

Все организации, которые платят налог исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества

Одновременное соблюдение следующих условий:

  • организация является субъектом малого предпринимательства;
  • организация состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;
  • за предшествующий налоговый период средняя численность работников составила не менее 10 человек, а сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) на одного работника составила не менее 2 млн руб.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 кв. м площади объекта недвижимого имущества

Льгота применяется в отношении одного объекта недвижимости по выбору организации

Ч. 1 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

Организации, имеющие помещения в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах)

Помещения используются:

  • для осуществления образовательной деятельности и (или) медицинской деятельности;
  • научными организациями, выполняющими НИОКР за счет средств бюджетов, средств Российского фонда фундаментальных исследований и Российского фонда технологического развития, при условии, что указанные средства составляют не менее 30 процентов всех доходов, полученных научной организацией в отчетном (налоговом) периоде

25 процентов суммы налога

 

Ч. 2 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

 

Сроки уплаты

Налог

Авансовые платежи

Основание из регионального закона

Не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода

Cт. 3 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64

* Кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2014 года признается налоговой базой по налогу на имущество в отношении:

  • административно-деловых и торговых центров (комплексов) и помещений в них, которые включены в перечень объектов недвижимости, утвержденный постановлением правительства Москвы от 29 ноября 2013 г. № 772-ПП;
  • объектов недвижимости иностранных организаций, которые не имеют в России постоянных представительств;
  • объектов недвижимости иностранных организаций, которые не используются в деятельности их постоянных представительств в России.

Это следует из положений статьи 378.2 Налогового кодекса РФ, а также пунктов 1 и 3 статьи 1.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64.

ЗАКОН МОСКВЫ от 20.11.2013 № 63

** Данные льготы распространяются в том числе на объекты недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (ч. 3 ст. 4.1 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64).

Данные льготы не распространяются на имущество, сдаваемое организациями в аренду, за исключением льгот, предусмотренных:

  1. пунктом 1.1 части 1 статьи 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 в отношении имущества технопарков и бизнес-инкубаторов;
  2. пунктами 2, 4–6, 9, 10.1–11 и 23 части 1 статьи 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64;
  3. пунктом 7 части 1 статьи 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 в отношении организаций, в которых среднесписочная численность инвалидов составляет более 50 человек;
  4. пунктом 17 части 1 статьи 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 в отношении транспортных средств, сдаваемых в аренду организациям грузового автомобильного транспорта для формирования автоколонн войскового типа;
  5. пунктом 25 части 1 и частью 1.1 статьи 4 Закона г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64 в отношении имущественных комплексов технополисов, технологических парков или индустриальных парков.

 

Для получения более подробной информации по предоставляемым услугам и их стоимости Вы можете оставить нам заявку или связаться со специалистом по телефонам: (495) 669-27-63, (495) 669-31-76.