Тарифы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование
Тарифы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование в 2014 году
Тарифы для страхователей, которые производят выплаты гражданам и не имеют права на применение пониженных тарифов |
|||||||||
Условия применения тарифа |
Тарифы страховых взносов* |
Основание |
|||||||
ПФР |
ФСС** |
ФФОМС |
|||||||
С выплат: |
в пределах 624 000 руб.*** за год |
22,0% |
2,9% |
5,1% |
ч. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
||||
свыше 624 000 руб.*** за год |
10,0% |
0,0% |
0,0% |
||||||
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами |
в пределах 624 000 руб.*** за год |
22,0% |
0,0% |
Не являются застрахо- |
ч. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
||||
свыше 624 000 руб.*** за год |
10,0% |
0,0% |
|||||||
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые постоянно или временно проживают в России и являются высококвалифицированными специалистами |
в пределах 624 000 руб.*** за год |
22,0% |
2,9% |
п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
|||||
свыше 624 000 руб.*** за год |
10,0% |
0,0% |
|||||||
С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно – он не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования |
|||||||||
Пониженные тарифы для определенных категорий страхователей, которые производят выплаты гражданам**** |
|||||||||
Условия применения тарифа***** |
Тарифы страховых взносов* |
Основание |
|||||||
ПФР |
ФСС** |
ФФОМС |
|||||||
Сельхозпроизводители, включая плательщиков ЕСХН |
21,0% |
2,4% |
3,7% |
п. 1-3 ч. 1 и ч. 2 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
|||||
Организации народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования |
|||||||||
Общественные организации инвалидов |
Применять пониженные тарифы страховых взносов могут организации и учреждения, которые не занимаются производством и реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также товаров по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 28 сентября 2009 г. № 762. |
||||||||
Организации, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в общем фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, |
|||||||||
Учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов |
|||||||||
Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам): |
8,0% |
2,0% |
4,0% |
п. 3, 4, 5 ч. 1 и ч. 2 и 3 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
|||||
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим: |
|||||||||
Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер |
|||||||||
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются: |
Кроме организаций, которые работают в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах. |
||||||||
Российские организации и предприниматели, которые производят, выпускают в свет (в эфир) и (или) издают средства массовой информации, в т.ч. электронные (кроме рекламных и эротических) |
Пониженные тарифы применяются, если основным видом деятельности организации (предпринимателя) является: |
23,2% |
2,9% |
3,9% |
п. 7 ч. 1, ч. 3.1 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 7 ч. 4, ч. 9 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ |
||||
Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов |
0,0% |
0,0% |
0,0% |
п. 9 ч. 1 и ч. 3.3 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
|||||
Организации и предприниматели, применяющие упрощенку и занятые определенными видами деятельности |
20,0% |
0,0% |
0,0% |
п. 8, 10, 11, 12, 14 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
|||||
Плательщики ЕНВД: аптечные организации и предприниматели, имеющие лицензию на ведение фармацевтической деятельности. |
|||||||||
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность: |
Кроме государственных (муниципальных) учреждений |
||||||||
Благотворительные организации, которые применяют упрощенку |
|||||||||
Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения |
Кроме: |
||||||||
Организации – участники проекта «Сколково» |
14,0% |
0,0% |
0,0% |
ч. 1 ст. 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
Тарифы в отношении выплат инвалидам I, II и III групп |
||||||||
Условия применения тарифа |
Тарифы страховых взносов* |
Основание |
||||||
ПФР |
ФСС** |
ФФОМС |
||||||
Все организации и предприниматели, использующие труд инвалидов****** |
21,0% |
2,4% |
3,7% |
п. 1-3 ч. 1 и ч. 2 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
||||
Дополнительные тарифы |
||||||||
Условия применения тарифа |
Тарифы страховых взносов |
Основание |
||||||
ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
||||||
Если специальная оценка условий труда не проводилась и классы условий труда не определены |
||||||||
Организации и предприниматели, которые производят выплаты работникам, имеющим право на досрочную пенсию на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10) |
6,0% |
не предусмотрены |
ч. 1 ст. 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
|||||
Организации и предприниматели, которые производят выплаты работникам, имеющим право на досрочную пенсию на основании подпунктов 2–18 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (если для каких-либо из этих подпунктов утверждены списки профессий, должностей и организаций, дающих право на досрочную пенсию, начислять страховые взносы по дополнительным тарифам нужно только с доходов сотрудников, подпадающих под эти списки) |
4,0% |
ч. 2 ст. 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
||||||
Если специальная оценка условий труда проводилась. Приведенные тарифы применяются в зависимости от установленного класса условий труда (вместо 6 и 4%) |
||||||||
Организации и предприниматели, которые производят выплаты работникам, имеющим право на досрочную пенсию на основании подпунктов 1–18 статьи 27 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (с учетом списка 1, утвержденного постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) |
Условия труда |
класс – опасный |
8,0% |
не предусмотрены |
ч. 2 ст. 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, |
|||
класс – вредный |
7,0% |
|||||||
класс – вредный |
6,0% |
|||||||
класс – вредный |
4,0% |
|||||||
класс – вредный |
2,0% |
|||||||
класс – допустимый |
0,0% |
|||||||
класс – оптимальный |
0,0% |
Тарифы для предпринимателей, адвокатов, нотариусов (других лиц, занимающихся частной практикой), глав крестьянских и фермерских хозяйств на собственное страхование |
||||
Условия применения тарифа |
Тарифы страховых взносов |
Основание |
||
ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
||
Обязательное пенсионное и медицинское страхование |
26,0% |
– |
5,1% |
ч. 1 и 2 ст. 14, ч. 2 ст. 12 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 2.1–2.2 ст. 22, подп. 2 п. 1 ст. 6 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ |
Добровольное социальное страхование |
– |
2,9% |
– |
* Страховые взносы на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии, начисленные за периоды с 1 января 2014 года, разделять не нужно. Всю сумму взносов в Пенсионный фонд РФ перечисляйте единым платежом. Распределить полученные средства ПФР (страховщик) должен самостоятельно на основании данных персонифицированного учета.
Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 13, статей 20.1, 22.2, 33.3 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.
** На вознаграждения по гражданско-правовым договорам начислять взносы в ФСС России не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
*** В 2014 году страхователи применяют разные тарифы при начислении страховых взносов на выплаты в пределах 624 000 руб. (нарастающим итогам с начала года на каждое застрахованное лицо) и на выплаты, превышающие эту величину. Предельная величина выплат – 624 000 руб. установлена абзацем 2 пункта 1 постановления Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101.
**** Пониженные тарифы распространяются, в том числе, на выплаты иностранцам и инвалидам, для которых установлен особый порядок начисления страховых взносов.
***** Страховые взносы по пониженным тарифам начисляются только с выплат в пределах 624 000 руб. всего за год каждому застрахованному лицу. С выплат, превышающих установленный предел, страховые взносы не начисляются.
****** Если тариф, установленный в отношении выплат инвалидам, больше пониженного тарифа, предусмотренного в целом для организации, при начислении страховых взносов на выплаты инвалидам применяется общий пониженный тариф.
Для получения более подробной информации по предоставляемым услугам и их стоимости Вы можете оставить нам заявку или связаться со специалистом по телефонам:
+7 (495) 669-27-63, +7 (495) 669-31-76.